Recibir apoyo económico de amigos o familiares es una práctica común, especialmente en momentos de dificultad financiera. Sin embargo, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) establece reglas claras para estas operaciones. Aunque los préstamos entre particulares son legales, omitir su notificación ante la autoridad puede derivar en multas que alcanzan los 34,870 pesos (frecuentemente redondeados a 35 mil en reportes informativos).
La clave reside en el monto total recibido durante un ejercicio fiscal. De acuerdo con el Artículo 90 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), las personas físicas están obligadas a informar en su declaración anual sobre los préstamos, donativos o premios que, en lo individual o en su conjunto, excedan los 600 mil pesos. No se trata de un nuevo impuesto, sino de una obligación de transparencia informativa para evitar que dichos recursos sean confundidos con ingresos no declarados.
El riesgo de ignorar esta disposición no es solo la multa económica. Si el SAT detecta un flujo de efectivo superior al límite mencionado y este no fue reportado, la autoridad puede aplicar el concepto de discrepancia fiscal. En este escenario, el dinero recibido deja de ser considerado un «préstamo exento» y se reclasifica como un ingreso acumulable, lo que obligaría al contribuyente a pagar el ISR correspondiente sobre el monto total, además de recargos y actualizaciones.
Para proteger tu patrimonio al recibir cantidades significativas, los expertos recomiendan:
- Contrato de mutuo: Formalizar el préstamo con un documento que especifique el monto, plazo y, de ser el caso, intereses.
- Transferencia electrónica: Evitar el efectivo para mantener una trazabilidad clara.
- Concepto claro: Utilizar palabras como «Préstamo» o «Apoyo familiar» en el concepto de la transferencia.
- Declaración Anual: Informar el monto en el apartado de datos informativos de la declaración, incluso si no genera pago de impuestos.
